美股入門
台灣人買美股：管道與稅務整理
台灣投資人買美股主要有兩條路：複委託（透過台灣券商下單）與海外券商（直接在美國開戶）。稅務上要分成三塊看—— 美股股利在美國被扣 30%、美股價差美國原則上不課、 但兩者在台灣都算海外所得，同一申報戶全年達新臺幣 100 萬元就要計入基本所得額。 依中華民國證券商業同業公會統計，2025 年（民國 114 年）證券商受託買賣外國有價證券成交金額 約為新臺幣 10.75 兆元。
※ 以下為一般性資訊整理（資料查詢日：2026 年 8 月），不構成稅務或投資建議。 個人情況差異大，實際申報請以財政部規定與會計師意見為準。稅制與法案進度可能變動。
複委託和海外券商，結構差在哪？
| 項目 | 複委託 | 海外券商 |
|---|---|---|
| 下單方式 | 台灣券商複受託買賣 | 直接在美國券商開戶 |
| 監理與爭議處理 | 金管會監理，適用台灣法規 | 不受台灣法規保護 |
| 手續費 | 費率約 0.03%～0.25%，低消多已取消或降至 1～3 美元 | 多數為零手續費 |
| 資金流動 | 台幣或外幣帳戶直接扣款 | 需電匯，另有匯費與匯差 |
| 稅務文件 | 券商代為處理較多 | 需自行填寫 W-8BEN、保存 1042-S |
| 繼承手續 | 在台灣券商臨櫃辦理 | 需向 IRS 申請 Transfer Certificate，耗時較長 |
※ 手續費為 2026 年 8 月查詢之市場概況，各券商方案不同且時常調整，請以券商公告為準。 本站不推介特定券商。另需注意：複委託並不會讓美國遺產稅消失—— 兩種管道持有的美國公司股票在美國稅法上同屬 US-situs 財產，差別在於繼承的行政程序在哪裡辦理。
美股的稅，分成三塊看
1. 股利：美國扣 30%
美國對非居住外國人的美國來源 FDAP 所得（股利、利息、權利金等）以 30% 就源扣繳。 減免有兩種途徑：美國稅法本身另有規定，或居住國與美國之間有租稅協定。 依財政部「我國所得稅協定一覽表」（2026 年 6 月 26 日更新），我國已生效的全面性所得稅協定共 36 個（最近一個為吐瓦魯，2026 年 6 月 11 日生效），美國不在其中；與美國僅有 1988 年 5 月 31 日簽署的海空運所得互免單項協定。 因此台灣居住者的美股股利，適用的就是未經減免的 30%。
進行中的變化：美國國會「美臺快速減免雙重課稅法案」（H.R.33 / S.199）已於 2025 年 1 月 15 日 以 423 比 1 通過眾議院，目前仍在參議院審議、尚未完成立法；2026 年 7 月美國財政部亦宣布 啟動與台灣的雙重課稅解決協議談判。上述 30% 為 2026 年 8 月的現況，日後可能調整。
2. 價差：美國原則上不課
非居住外國人處分美國上市股票的資本利得，不屬於 FDAP 所得，美國原則上不課稅——這一點不需要租稅協定。例外是該年度在美國停留 183 天以上 且稅務居所也在美國者，依 IRC §871(a)(2) 就美國來源淨資本利得課 30%； 但停留 183 天以上通常已符合實質居留標準而成為稅務居民，適用的是另一套累進稅制， 因此這個例外實務上主要出現在計算居留日數可豁免的學生、研究人員等身分。
3. 台灣：海外所得與最低稅負制
美股股利屬海外營利所得、賣出價差屬海外財產交易所得， 兩者都是海外所得。依所得基本稅額條例第 12 條，同一申報戶全年海外所得 合計未達新臺幣 100 萬元者免予計入；達 100 萬元以上者應全數計入個人基本所得額。
扣除額 750 萬元自 113 年度起適用；114、115 年度因消費者物價指數漲幅未達調整標準（10%）， 均維持 750 萬元。且只有當基本稅額高於一般所得稅額時，才就差額補繳—— 因此實際需要補稅的個人並不多。
在美國已被扣繳的稅額可以扣抵，但以「扣抵限額」與「所得來源地稅務機關發給之同年度 納稅證明所載已納稅額」兩者較低者為限，因此券商年度稅務文件務必保存。
美國遺產稅：6 萬美元的門檻
非美國居住者、非美國公民的被繼承人，其美國境內財產（US-situs，美國公司股票屬之） 於死亡日的價值，加計 1976 年以後的應計課稅贈與後超過6 萬美元時，遺囑執行人須申報 Form 706-NA。 這個門檻對應美國稅法 IRC §2102(b)(1) 固定的 13,000 美元統一抵免額，不隨物價指數調整（與美國公民、居住者 2026 年 1,500 萬美元的免稅額是兩回事）。 美國目前與 15 個國家訂有遺產稅協定，台灣不在其中，因此沒有協定上的減免。
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常見問題
台灣人買美股，複委託和海外券商差在哪？
複委託是透過台灣券商下單、由台灣券商向海外券商轉單，受金管會監理、中文客服、爭議適用台灣法規，遺產繼承手續在台灣辦理。海外券商（如 Interactive Brokers、Firstrade）是直接在美國開戶，商品選擇多、手續費多為零，但需自行處理 W-8BEN、電匯成本，且發生爭議時不受台灣法規保護。過去複委託最大的缺點是手續費，但 2024 年以來台灣券商競相調降，費率已降至約 0.03%～0.25%，低消多數取消或降至 1～3 美元，價差已明顯縮小。
美股的股利要繳多少稅？
台灣目前與美國沒有簽署全面性所得稅協定，因此台灣居住者收到的美股現金股利，會被美國以 30% 稅率就源扣繳，且無法適用租稅協定的減免稅率。填寫 W-8BEN 不會降低這個稅率，但仍必須填寫以證明外國人身分，否則可能被課 24% 的 backup withholding。
美股賣掉賺的價差，美國會課稅嗎？
原則上不會。非居住外國人（non-resident alien）處分美國上市股票的資本利得，不屬於美國就源扣繳的 FDAP 所得範圍，因此美國通常不課稅。例外情況是該課稅年度在美國停留 183 天以上且稅務居所（tax home）也在美國，這在一般台灣投資人身上很少發生。要注意的是「美國不課」不等於「台灣不用申報」——價差仍屬台灣的海外所得。
海外所得多少才要申報？
依所得基本稅額條例，同一申報戶全年海外所得合計未達新臺幣 100 萬元者，免計入個人基本所得額；達 100 萬元以上則須全數計入。計入後並非立刻要繳稅——基本稅額為（個人基本所得額 − 新臺幣 750 萬元）× 20%，且只有當基本稅額高於一般所得稅額時，才就差額補繳。
在美國已經被扣的 30% 可以扣抵嗎？
可以。海外所得已在所得來源地繳納的稅額，可以自基本稅額中扣抵，但以「扣抵限額」與「所得來源地稅務機關發給之同年度納稅證明所載已納稅額」兩者較低者為限。因此需保留券商年度稅務報表（如 1042-S）等證明文件。
美國遺產稅為什麼常被提到？
非美國居住者、非美國公民的被繼承人，其美國境內財產（US-situs，包含美國公司股票）於死亡日的價值，加計生前應計入的課稅贈與後超過 6 萬美元時，遺囑執行人須申報 Form 706-NA。這 6 萬美元對應美國稅法固定的 13,000 美元統一抵免額，不隨物價調整，且台灣不在美國 15 個遺產稅協定國之列，因此沒有減免。
資料來源
- · 財政部「我國所得稅協定一覽表」（2026-06-26 更新）
- · 全國法規資料庫「所得基本稅額條例」第 12 條、第 13 條
- · 財政部稅務入口網「最低稅負制」／財政部賦稅署 114、115 年度公告
- · IRS, NRA Withholding／FDAP Income／Publication 519／Instructions for Form 706-NA (Rev. 09/2025)
- · 中華民國證券商業同業公會「證券商受託買賣外國有價證券月成交金額彙總統計表」（民國 114 年）